Вадим Осадчий: Недвижимость и хайтек — самые популярные сферы инвестиций в Израиле

Вадим Осадчий: Недвижимость и хайтек — самые популярные сферы инвестиций в Израиле
Кто и почему открывает тут компании или представительства? Какие типы инвестиций интересуют граждан, не являющихся налоговыми резидентами Израиля? Как выбрать своего аудитора и сколько платить за услуги?

Справка: Вадим Осадчий в 1996 году закончил Тель-Авивский университет по специальности “Налоги и аудит”, а через десять лет — юридический факультет университета Бар Илан. С 1997 года — консультант по развитию предпринимательства при Министерстве промышленности и торговли. До 2001 года работал в KPMG, потом присоединился к аудиторской фирме «Куперберг, Ливни и партнеры». С 2003 — партнер в аудиторской фирме «Рабинович, Эвен, Маман и партнеры». С 2015 года отвечает за налоговое планирование клиентов Pareto Capital.

Правильные люди

ИС: У меня есть знакомый, который открывал бизнес в одной из европейских стран. По российской привычке он вызвал управляющего и попросил пообщаться с “правильными людьми” и выстроить схему, чтобы “не платить лишнего”. Управляющий сразу же предложил договориться о встрече в налоговом управлении. И объяснил, что государство очень заинтересовано в нем как в инвесторе и налоговая, безусловно, поможет выстроить оптимальную схему налогообложения. А кто “правильный человек” в Израиле? К кому имеет смысл обратиться в аналогичной ситуации?

ВО: В Израиле налоговая инспекция не дает консультаций. Правда, в период подачи отчетов в офисах налоговой инспекции сидят пенсионеры, бывшие работники налоговой инспекции, которые помогают заполнить документы… Но это нельзя рассматривать как консультацию по поводу налогообложения бизнеса. Единственный путь получить что-либо от налоговой инспекции — это получить предварительное решение. В гипотетических ситуациях налоговая инспекция не дает заключений, только по какому-то конкретному случаю, который уже произошел либо относительно конкретной планируемой ситуации или сделки. Так что вашему приятелю в Израиле стоило бы пойти к аудитору или к адвокату — это самые “правильные люди”.

Иностранный бизнес в Израиле

ИС: Вы представляете интересы иностранных компаний в Израиле, ведете отчетность компаний, созданных иностранными инвесторами в Израиле. Давайте поговорим о бизнесе, создатели которого не имеют права на репатриацию, и, тем не менее, по разным причинам хотят вести дела в Израиле. Кто эти люди и какого рода услуги им нужны?

ВО: Обычно это инвесторы в хайтек — не обязательно в стартапы, а просто в предприятия, работающие в сфере высоких технологий. Как правило это делается по следующим соображениям: возможность сделать успешный экзит, привлечь внимание крупных американских (и не только) компаний и инвестиционных фондов; вторая мотивация — воспользоваться израильской репутацией, все-таки Израиль — это страна технологий, “стартап нейшн”. Представим ситуацию — есть некая программистская фирма из стран бывшего СССР. Она разработала замечательный продукт. Наверняка продавать его будет легче от имени израильской компании, а не компании из страны, не имеющей “хайтековскую репутацию”. Конечно, мы все знаем, что в странах бывшего СНГ есть много аутсорсинговых компаний, а в Эстонии и Белоруссии были разработаны всемирно известные программные продукты. Но они связаны (прямо или косвенно) с зарубежными компаниями.

ИС: Это так. Часто на айти-форумах можно наблюдать, как компании меняют “порт приписки” и количество людей у их стендов сразу заметно увеличивается.

ВО: Все верно. Еще один вариант — компания хочет сделать R&D центр (от англ. Research and Development — центр исследований и разработки) в Израиле. Например, у некоторых известных российских компаний есть свои офисы в Израиле. И занимаются они не продажами, а разработкой и поиском новых технических решений.

Есть еще те, кто хочет хранить активы в стране со стабильной экономикой и предсказуемой, хотя и жесткой, банковской системой. В идеале эти активы еще должны приносить какие-то доходы. Поэтому есть иностранные инвесторы, которые держат пакеты ценных бумаг в израильских банках, либо покупают недвижимость: коммерческую или жилую, и сдают ее в аренду.

Инвестиции в недвижимость: почему иногда полезно платить налоги

ВО: Те, кто инвестирует в израильскую недвижимость знают, что нет тренда на снижение цены — активы только дорожают. При этом приносят небольшой, но уверенный доход — порядка 6-7% годовых. Налог на компанию в Израиле относительно щадящий — 23%. Поэтому люди спокойно накапливают деньги в израильских компаниях и потом решают, что с ними делать: может быть, они когда-то разделят дивиденды, может, продолжат накапливать профильные активы или вложат деньги в недвижимость. В случае с инвестициями в жилую недвижимость — обычно их делают частные лица, а не инвестиционные компании.

Существует заблуждение, что прибыль, полученная частным лицом от сдачи недвижимости в аренду для проживания не облагается налогом. И еще большее заблуждение — что не облагаются налогом те, кто сдает свои квартиру в краткосрочную аренду посредством Booking, Hotels, Airbnb и т.п. Сервисов. Налоговая инспекция ищет таких нарушителей. Более того, с легкостью их находит. Так что нет вопроса придут к вам в такой ситуации или нет. Вопрос в том, когда к вам придут. В общем схема поиска выглядит так: они берут земельный реестр и смотрят, кто владеет квартирами в многоэтажном доме на берегу моря в Бат Яме. И всем рассылают письмо, которое является бланком декларации источников дохода. И просят заполнить этот бланк. В нем просят указать имущество, которым они владеют на территории Израиля, и есть ли от этого имущества доходы. Когда человек получает такой бланк — он начинает задумываться, что же делать? Написать, что есть доходы — тогда придется платить налоги. А ведь могло пройти уже несколько лет владения этим имуществом. И налоги уплачены не были… Как выходить из этой ситуации? Или написать, что нет доходов. Если написать неправду, то это может стать поводом к уголовному преследованию.

ИС: И как быть?

ВО: Вот тут точно надо идти к аудитору. Может оказаться, что налога и нет… Это легко объяснить на пальцах. Когда сдается квартира в дорогом доме, которая куплена последние 10 лет, то ее доходность редко превышает 2,5 - 3%. Во всяком случае я с такими случаями не знаком. На эту квартиру можно списать амортизацию. Обычно, когда сдается такая квартира, ее владелец так или иначе несет всякие расходы. Так что в итоге от первоначальной налогооблагаемой базы остается совсем незначительная сумма, несопоставимая с доходами от сдачи такого объекта в аренду. Это может быть 10% - 20% от всей выручки за сдачу этой квартиры. Так что нет смысла скрывать доходы, полученные за аренду таких квартир. Но об этом лучше поговорить подробнее, потому что дьявол, как известно, в деталях, и рассмотреть даже основные сценарии в рамках обзорной статьи невозможно.

Первое свидание с аудитором

ИС: Как нужно готовиться к первому свиданию с аудитором?

ВО: Если вы — вернувшийся израильтянин, то есть раньше уже жили в Израиле, потом уехали за границу, на какое-то время перестали быть жителем Израиля. Потом вернулись. Такому человеку прежде всего надо предоставить аудитору выписку о днях пребывания в стране за все те годы, которые он не считал себя израильским налоговым резидентом. Аудитор должен посчитать количество дней, которые человек провел в Израиле, не будучи его налоговым резидентом. Дело в том, что простой подсчет, произведенный самостоятельно, может ввести вас в заблуждение.

Допустим, человек провел за границей 11 лет. Навскидку кажется, что уж он-то точно вернувшийся израильтянин. Но, по мнению налоговой инспекции, отрыв от Израиля не происходит моментально: первые два года или год он остается израильтянином… Итого из 11 лет осталось 9,5. В Указе о подоходном налоге применяется четырехлетний критерий, нужно проверить, применяется ли он к конкретному случаю. Есть и другие факторы, влияющие на определение статуса.

Еще стоит подготовить ответы на такие вопросы: какие виды доходов есть за границей? Есть ли смешанные доходы, такие как зарплата, которая поступает из-за границы? Есть ситуации, когда надо посмотреть, что выгоднее — оставить как есть или вместо зарплаты разделить дивиденд. Например, у человека есть компания и в рамках деятельности этой компании человек может оказывать соответствующие услуги. И будет получать не зарплату, а дивиденды.

Как выбрать аудитора?

ВО: Естественно надо начинать с рекомендаций. Не стоит доверять рекламе. Возможно, кто-то из друзей или знакомых уже консультируется или является клиентом того или иного аудитора. Возможно, адвокат, с которым человек сотрудничает, может кого-то рекомендовать. Правильнее пойти не к одному специалисту, а обратиться к нескольким аудиторам и сравнить рекомендации, сравнить подходы. Я бы шел к аудитору или адвокату, который занимается налогами, специализируется в этой области.

ИС: Ну вот у всех есть рекомендации, часть знакомых работают с одним, а часть с другим… Как все-таки выбирать?

ВО: Личный клик, контакт…Желательно, идти к тому аудитору, у которого есть свой офис.

ИС: Каков порядок цен на услуги аудиторов?

ВО: Час консультаций может стоить от 150 долларов в скромном аудиторском офисе и до 500 евро в топовых компаниях. Простая первичная консультация не должна стоить больше 1000 шекелей.

* * *

Этой публикацией мы не завершаем серию материалов, основанных на беседах с Вадимом Осадчим, одним из ведущих русскоязычных специалистов Израиля в области аудита, глобального налогового планирования и сопровождения сделок с недвижимостью. Мы поговорили о том, что такое глобальное налоговое планирование, кому положены десятилетние налоговые каникулы и как ими правильно воспользоваться. Разобрались с легендами и мифами израильского налогового учета. Выяснили, почему опасно доверять слухам и откуда взять достоверную информацию о ваших налоговых обязательствах. Как подготовиться к первой встрече с аудитором и сколько это может стоить.

02.05.2020

Понравился материал? Подпишись на рассылку!



вернуться ко всем статьям

Получить консультацию

не корректно введен
не корректно введен
не корректно введен
не корректно введен
не корректно введен