Вадим Осадчий: Как не платить налоги и спать спокойно

Вадим Осадчий: Легенды и мифы налогового планирования в Израиле

Беседовал Илья Стечкин


Как эффективно использовать налоговые каникулы? Какие распространенные ошибки совершают новые израильтяне при продаже коммерческой и жилой недвижимости в стране исхода? Какие заграничные доходы не освобождаются от налогов?

Справка: Вадим Осадчий в 1996 году закончил Тель-Авивский университет по специальности “Налоги и аудит”, а через десять лет — юридический факультет университета Бар Илан. С 1997 года — консультант по развитию предпринимательства при Министерстве промышленности и торговли. До 2001 года работал в KPMG, потом присоединился к аудиторской фирме «Куперберг, Ливни и партнеры». С 2003 — партнер в аудиторской фирме «Рабинович, Эвен, Маман и партнеры». С 2015 года отвечает за налоговое планирование клиентов Pareto Capital.

Кому и когда стоит встретиться с аудитором?

Справка: весной 2019 года Израиль ратифицировал договор о стандартизации финансовой информации для автоматического обмена (CRS), это значит, что страны-члены договора (в том числе Россия) будут автоматически получать информацию о счетах своих граждан в Израиле. И наоборот: Израиль будет получать информацию о счетах, открытых израильтянами в России и других странах.

ВО: B рамках процедуры KYC (англ. аббревиатура, образована от словосочетания “know your customer” — знай своего клиента, стандартная процедура подтверждения личности клиента. Осуществляется в процессе открытия банковского счета — ИС) банк за границей требует указать страну, налоговым резидентом которой вы являетесь. И если страна, в которой находится банк, ратифицировала соглашение об обмене банковской информацией, то раз в год информация о счетах будет поступать в налоговую службу той страны, резидентом которой заявил себя владелец банковского счета. Например, у человека есть в Швейцарии или Израиле банковский счет, но проживает он в другой стране. Банк будет передавать информацию о доходах в страну проживания.

ИС: Допустим, у меня есть и гражданство России, и гражданство Израиля — это частая ситуация, люди сегодня редко отказываются от гражданства страны исхода — при этом я веду бизнес в Израиле. В России провожу меньше полугода… Нужно ли мне беспокоиться по поводу глобального налогового планирования? Или достаточно поддерживать порядок во взаимоотношениях с израильской налоговой службой?

ВО: Гражданство — это не обязательно налоговое резидентство. Если вы не считаетесь российским налоговым резидентом, то, по всей видимости, беспокоиться не надо.

ИС: Люди часто не знают, являются ли они налоговыми резидентами… Вполне вероятно, что многие захотят проверить свой статус, чтобы не нарываться на неприятности.

ВО: Насколько я знаю, в России до сих пор пользовались только количественным показателем 183 дня.

Обратная ситуация: человек, у которого есть два гражданства — российское и израильское — проживает не в Израиле, а в России. И является российским налоговым резидентом. Но в своем иностранном банке (в третьей стране, не в России и не в Израиле, а, скажем, в Швейцарии) указал, что является израильским налоговым резидентом и дал израильские документы. Что будет, когда банк сообщит в израильскую налоговую инспекцию о том, что такой-то израильтянин имеет счет в швейцарском банке?

Может быть, налоговая в Израиле проверит и решит: это наш новый репатриант, в течение 10 лет он освобожден от уплаты налогов и от подачи налоговых деклараций, он нам не интересен. Но если выяснится, что человек скрывается от налоговой… Недавно мы имели возможность наблюдать судьбу нескольких израильтян, которые скрывали свои счета за границей. Речь не идет о бизнесах, которые генерировали прибыль. Речь идет просто о счетах с довольно крупными суммами денег, которые они не задекларировали. В итоге — следствие. Чем это закончится — пока можно только предполагать.

ИС: Давайте предположим?

ВО: Если вами заинтересуются, вас проверят и обнаружат незадекларированные зарубежные счета или еще что-то, представляющее интерес для налоговой инспекции, это обязательно закончится уплатой налога со штрафами и процентами, но иногда может привести к тюремному заключению. Во всяком случаем открытие уголовного дела и уплата высокого административного штрафа очень вероятны.

Возможен и другой вариант развития событий. В ответ на запрос иностранного банка налоговая служба Израиля скажет: “Мы такого не знаем. По нашей базе данных, которая соединена с компьютером миграционной службы, человек проводит в Израиле примерно 10 дней в году. Он вообще не израильский налоговый резидент”. Получив эту информацию, иностранный банк скажет: “Минуточку, если он не израильский налоговый резидент, тогда он налоговый резидент другой страны…”

ИС: И что тогда будет?

ВО: Банк проверит, какую страну проживания ранее указывал клиент. Выяснит, например, что Россию. И передаст данные туда. Или пригласит клиента на встречу и скажет: “Ты нас обманул, мы закроем тебе счет, забирай свои деньги…” Ситуация плохо предсказуемая.

Зарплата vs гонорар

ИС: Вернемся к нашим героям. Если я правильно понял, то первый — это “глобал рашн”, человек, который ведет активную экономическую жизнь в нескольких странах, включая Израиль. Второй — человек, который ответственно подходит к процессу подготовки к возвращению в Израиль в том или ином статусе: вернувшегося израильтянина, либо в статусе нового репатрианта…

ВО: Все верно. И еще один персонаж — человек, который уже вернулся в Израиль, знает о том, что у него есть льготы, но знает об этих льготах из переработанных источников. То есть знает то, что написано на сайте налоговой инспекции или в какой-то газетной статье. Но, во-первых, там не всегда написано все, а дьявол, как известно в деталях. Опубликованная информация может быть верна, но не во всех случаях.

Пример из жизни: все знают о том, что новый репатриант на 10 лет освобожден от налогов на доходы, источники которых находятся за границей. Поэтому ни у кого не возникает сомнений, что дивиденды, или проценты на банковские вклады, или доходы от продажи имущества не облагаются налогом. Также многие считают, что активные источники доходов тоже не облагаются налогом. А это верно лишь отчасти.

Допустим, нейрохирург сделал операцию за границей, получил за нее гонорар, вернулся в Израиль. Или артист выступил в другой стране с музыкальным концертом, получил гонорар и вернулся в Израиль. У них обоих все будет хорошо, этот доход освобожден от налогов. Но если кто-то получает за границей зарплату, находясь в Израиле, то эти доходы, вопреки мнению многих репатриантов, налогом облагаются. В этой ситуации максимум, что можно сделать — это посчитать относительную часть года, которую человек проводит за границей (рабочие дни), и только эта часть не будет облагаться налогом. А та часть, которая будет приходиться на дни, проведенные в Израиле, облагается налогом. Большая часть людей, находящихся в этой ситуации, даже не подозревает о том, что нарушают налоговое законодательство.

Продажа личного имущества и недвижимости

Еще одно частенько встречающееся заблуждение новых репатриантов, у которых есть десятилетние налоговые каникулы, это вопросы, связанные с продажей имущества. Если кто-то, у кого заканчиваются льготы, продает свое имущество после окончания льгот, то прибыль от продажи такого имущества делится пропорционально тому периоду, когда были льготы, когда льгот уже не было, и на период, когда человек еще вообще не был израильским налоговым резидентом.

ИС: Если я продаю квартиру в России…

ВО: Давайте вы лучше будете продавать офисное помещение? С квартирами — вечные споры с налоговой инспекцией. Вы продаете офисное помещение, которое купили за пять лет до приезда в Израиль. А продали его через 5 лет после приезда в Израиль. Тогда эта сумма освобождена от налогов в Израиле. А вот если вы продаете через 15 лет после приезда в Израиль… Допустим, при продаже, у вас возникла прибыль — миллион долларов. С момента окончания ваших льгот прошло 5 лет. Пять лет из 20, которые вы владели этим имуществом. Соответственно, налогооблагаемая прибыль — это 5/20 (то есть ¼).

Теперь вернемся к квартире, к личному имуществу. Ответ заложен в вопросе. А вопрос, по существу, заключается в следующем: является ли квартира личным имуществом или недвижимостью. Когда речь идет о машине или каких-то других вещах личного пользования — сомнений нет, это не облагается налогом. По поводу квартир есть разногласия.

ИС: То есть налог будет оплачиваться в полном объеме?

ВО: В полном объеме, но в соответствии с линейной пропорцией на ту часть, которая прошла с момента окончания налоговых льгот. Кстати, эта система налогообложения существовала и до предоставления десятилетних налоговых каникул новым репатриантам . Основанием служит статья 97 в Указе о подоходном налоге. Мало кто обращает на это внимание, но есть случаи когда продажа имущества за границей вообще не освобождена от налога в Израиле.

* * *

Третья и последняя публикация в этой серии будет посвящена вопросам бизнеса в Израиле: кто и почему открывает тут компании или представительства, какие типы инвестиций интересуют граждан, не являющихся налоговыми резидентами Израиля.




10.03.2020

Понравился материал? Подпишись на рассылку!



вернуться ко всем статьям

Получить консультацию

не корректно введен
не корректно введен
не корректно введен
не корректно введен
не корректно введен