Вадим Осадчий: Как не платить налоги и спать спокойно

Вадим Осадчий: Как не платить налоги и спать спокойно

Беседовал Илья Стечкин


Мы начинаем серию публикаций по материалам бесед с Вадимом Осадчим, одним из ведущих русскоязычных специалистов Израиля в области аудита, глобального налогового планирования и сопровождения сделок с недвижимостью. 

В этой статье речь пойдет о том, что такое глобальное налоговое планирование, кому и какие налоговые каникулы положены в Израиле, а также о том, почему термин “новый репатриант” не соответствует налоговым реалиям Земли Обетованной. 

Справка: Вадим Осадчий в 1996 году закончил Тель-Авивский университет по специальности “Налоги и аудит”, а через десять лет — юридический факультет университета Бар Илан. До 2001 года работал в KPMG, потом присоединился к аудиторской фирме «Куперберг, Ливни и партнеры». С 2003 — партнер в аудиторской фирме «Рабинович, Эвен, Маман и партнеры». С 2015 года отвечает за налоговое планирование клиентов Pareto Capital. 


Что такое “глобальное налоговое планирование”?

ИС: Вадим, давайте для начала определимся о чем мы сегодня говорим. Что такое “глобальное налоговое планирование”?

ВО: Глобальное налоговое планирование — это вид управления активами, при котором учитывается не только система налогообложения в отдельно взятой стране для отдельного бизнеса клиента, но все виды активов в разных странах. Вопросы глобального налогового планирования интересны не только тем, у кого есть бизнес в нескольких странах, а также тем, у кого один бизнес в одной стране, но кто живет на несколько стран. Тем, у кого нет бизнеса, но есть инвестиции в разных странах, это тоже важно знать. Особенно если инвестиции сделаны в страны, отличные от страны проживания, а сама страна проживания регулярно меняется. То есть человек постоянно проживает в одной стране, регулярно бывает в другой и имеет вид на жительство в третьей. Даже если вы получаете пенсию в одной стране, а проживаете в другой —  вам это тоже актуально. По существу: слово “глобальное” в определении налогового планирования можно заменить словом “международное”. 

Можно ли легально не платить налоги?

ИС: Адвокат Эли Гервиц часто пишет о том, что при правильном налоговом планировании у новых репатриантов есть возможность легально 10 лет нигде не платить налоги. Так ли это?

ВО: На самом деле — это так, при выполнении ряда дополнительных условий. Например, в другой стране, где извлечен доход, он не облагается налогом. Что происходит если в течение 10 лет израильтянин — новый репатриант — получает дивиденды из другой страны? Если в той стране существует режим, при котором дивиденды не облагаются налогом — все понятно. Он не платит налоги нигде. А если такого режима нет, то местные налоги он платит все равно. Но может сложится ситуация — и, вероятно, именно ее подразумевает Эли — что существует соглашение об избежании двойного налогообложения между странами. Бывает, что по соглашению между Израилем и какой-то третьей страной на определенные виды доходов в той стране израильтянин не платит налог или платит, но льготный, при условии, что он является израильским налоговым резидентом. А в Израиле он не платит налог, потому что является новым репатриантом.

Житель Израиля впервые

ВО: Кстати, определение “новый репатриант” на самом деле в нашем контексте  не совсем точное. Статья 14 Указа о подоходном налоге, которая говорит о льготах, не употребляет термин “новый репатриант”, но использует понятие “житель Израиля впервые”, то есть человек, впервые получивший статус израильского налогового резидента. Эти определения в большинстве случаев совпадают, но не всегда. 

ИС: То есть речь идет в том числе и о вернувшихся израильтянах?

ВО: Нет, вернувшиеся израильтяне — это другая категория, которая разделена на две подкатегории. Житель Израиля впервые — это тот, кто не был никогда израильским налоговым резидентом и стал им. Это может быть новый репатриант, который приехал в страну, получил соответствующий статус и стал жить в Израиле, переместил в Израиль свой центр жизни, стал израильским налоговым резидентом. Или же человек, который приехал, получил статус репатрианта, но не стал жить в Израиле, не стал налоговым резидентом. А потом приехал через несколько лет и перенес-таки свой центр жизни в Израиль. И стал израильским налоговым резидентом впервые.

Когда мы говорим о вернувшихся израильтянах, то имеем в виду людей, которые уже были налоговыми резидентами, потом какое-то время не были, а потом вернулись и обратно стали налоговыми резидентами Израиля. К новым репатриантам практически приравнены вернувшиеся израильтяне со стажем, то есть те, кто 10 лет и более не были налоговыми резидентами Израиля. У них практически те же льготы, что у жителей Израиля впервые. За исключением, например, налогов на банковские вклады в иностранной валюте в израильских банках. 

Вторая категория — это вернувшиеся израильтяне, которые не были налоговыми резидентами от 6 до 10 лет. У них льготы урезанные. Продолжительность льгот у них 5 лет, а не 10. При этом они должны отчитываться о своих доходах за границей, их доход от бизнес-деятельности за границей не освобожден от налога, доход от продажи имущества за границей освобожден от налогов только в том случае, если имущество было приобретено в тот период, когда они не были жителями Израиля. В отличие от вернувшихся израильтян со стажем, которые могут в процессе своих десятилетних льгот сначала купить некоторое имущество, через 6 лет продать и получить прибыль, освобожденную от налогов.

И есть еще одна категория вернувшихся израильтян, про которую Указ о подоходном налоге ничего не говорит — это те, кто был менее 6 лет не в статусе налогового резидента Израиля. По существу никаких льгот они не имеют.

Сын за отца отвечает… Перед налоговой инспекцией

ИС: Не секрет, что многие оказываются в статусе вернувшегося израильтянина, прервав свое пребывание в Израиле в детском возрасте. Родители уехали из Израиля и забрали их с собой. Как обстоят дела с их налоговым статусом?

ВО: В Израиле существует институт рулинга и прерулинга (ахлата микдамит) — предварительного решения налоговой инспекции. Можно обратиться в налоговую инспекцию до совершения определенного действия, в процессе или уже в некоей сложившейся ситуации. И попросить определение статуса: что происходит в моей ситуации? Есть решение налоговой инспекции на похожую тему. Молодой человек приехал в Израиль в начале 2000-х годов, закончил школу, потом уехал за границу. Женившись, вернулся из-за границы и обратился в налоговую инспекцию именно с таким вопросом: я был в Израиле несовершеннолетним, меня привезли родители, потом я уехал, а потом — уже совершеннолетним — вернулся. Признайте меня жителем Израиля впервые. Налоговая ответила: нет. Нельзя признать человека жителем Израиля впервые, если он уже был жителем Израиля. И не имеет значения — малолетний он или нет. Это не значит, что если в другом случае кто-то пойдет судится с налоговой инспекцией, то он заведомо проиграет этот суд. Возможно, суд скажет: нет, то решение налоговой инспекции остается в силе по отношению к тому человеку, но в вашем случае мы считаем по-другому. При этом человек, который уже получил решение налоговой инспекции, тоже может пойти в суд. И решение в принципе может быть принято в его пользу.

* * *

В следующей статье поговорим о том, как эффективно использовать налоговые каникулы, на что обратить внимание, какие распространенные ошибки совершают новые израильтяне при получении опционов, продаже коммерческой и жилой недвижимости в стране исхода, какие заграничные доходы не освобождаются от налогов. 

Третья публикация будет посвящена вопросам бизнеса в Израиле: кто и почему открывает тут компании или представительства, какие типы инвестиций интересуют граждан, не являющихся налоговыми резидентами Израиля. 



24.02.2020

Понравился материал? Подпишись на рассылку!



вернуться ко всем статьям

Получить консультацию

не корректно введен
не корректно введен
не корректно введен
не корректно введен
не корректно введен