Резиденты РФ и зарубежные счета

Алгоритм действий при уведомлении резидентом РФ налогового органа об открытии (изменении, закрытии) счёта в банке за рубежом, а также предоставлении отчета о движении средств физического лица – резидента по счету (вкладу) в банке за пределами территории РФ.  

Резидент (резиденты: физические лица, являющиеся гражданами Российской Федерации, за исключением граждан Российской Федерации, постоянно проживающих в иностранном государстве не менее одного года, в том числе имеющих выданный уполномоченным государственным органом соответствующего иностранного государства вид на жительство, либо временно пребывающих в иностранном государстве не менее одного года на основании рабочей визы или учебной визы со сроком действия не менее одного года или на основании совокупности таких виз с общим сроком действия не менее одного года (п. 6 ч. 1 ст. 1 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ (ред. от 30.12.2015) "О валютном регулировании и валютном контроле")) уведомляет налоговый орган по месту своего учета об открытии (закрытии) счетов (вкладов) и об изменении реквизитов счетов (вкладов) в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, не позднее 1 (одного) месяца со дня соответственно открытия (закрытия) или изменения реквизитов таких счетов (вкладов) по форме[1], утвержденной федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов. Способы подачи документов:

• Непосредственно через инспекцию.
• По почте с уведомлением о вручении.
• Онлайн с использованием усиленной квалифицированной электронной подписи.

Срок подачи уведомления:

• Не позднее 1 (одного) месяца со дня открытия/закрытия/изменения реквизитов счетов.

Согласно Постановлению Правительства РФ от 12.12.2015 N 1365 "О порядке представления физическими лицами - резидентами налоговым органам отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации": Физические лица – резиденты предоставляют налоговым органам по месту своего учета отчеты о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации. Физическое лицо – резидент представляет в налоговый орган отчет ежегодно, до 1 июня года[2] Форма отчета: Форма отчета о движении средств физического лица – резидента по счету (вкладу) в банке за пределами территории Российской Федерации.

Сроки предоставления отчета:

• Ежегодно, до 1 июня.

Исключения:

• Отчет представляется за период с 1 января по 31 декабря отчетного года включительно.
• В случае если счет (вклад) в банке за пределами территории Российской Федерации открыт после 1 января отчетного года, отчет представляется за период с даты открытия счета (вклада) по 31 декабря отчетного года включительно.
• В случае закрытия счета (вклада) в банке за пределами территории Российской Федерации в отчетном году отчет представляется за период с 1 января отчетного года или с даты открытия счета (вклада) в банке за пределами территории Российской Федерации в отчетном году по дату закрытия счета (вклада) включительно одновременно с уведомлением о закрытии счета (вклада) в срок, установленный частью 2 статьи 12 Федерального закона "О валютном регулировании и валютном контроле".

---

  [1] Уведомление об открытии (закрытии) счета (вклада) в банке, расположенном за пределами территории Российской Федерации (форма по КНД 1120107) [2] Отчет представляется за период с 1 января по 31 декабря отчетного года включительно.   © Пресс-служба адвокатской коллегии Эли (Илья) Гервиц    

27.06.2016 09:32:56

Понравился материал? Подпишись на рассылку!

вернуться ко всем статьям